Termene, reduceri și majorări la impozitele locale

Impozitul pe clădiri, cel pe teren și cel pe mijloacele de transport se plătesc la bugetul local al unității administrativ-teritoriale unde se află bunul sau unde este înregistrat proprietarul.

Cuantumul se stabilește prin hotărâre a consiliului local, în limitele prevăzute de Codul fiscal. De aceea, două apartamente identice din orașe diferite pot avea impozite diferite.

Pentru clădirile rezidențiale, calculul pornește de la o valoare impozabilă pe metru pătrat, ajustată în funcție de materialele de construcție, de dotări, de zona din localitate și de vechimea imobilului.

Pentru clădirile nerezidențiale, cele folosite pentru activitate economică, cota este semnificativ mai mare și se aplică la valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare.

Proprietarii care folosesc o parte din locuință ca sediu social sau punct de lucru intră într-un regim mixt, cu declarare separată a suprafeței utilizate.

Termenele de plată și bonificația

Impozitele locale se plătesc în două rate egale, cu scadențe la 31 martie și 30 septembrie.

Plata integrală a impozitului anual până la 31 martie aduce, în majoritatea localităților, o bonificație de până la 10%. Procentul exact se stabilește de consiliul local.

Pentru un impozit anual de 400 de lei, bonificația înseamnă 40 de lei. Nu schimbă un buget, dar plata integrală elimină și riscul de a uita a doua rată.

Întârzierile generează majorări de 1% pentru fiecare lună sau fracțiune de lună de întârziere, ceea ce înseamnă 12% pe an, o rată superioară majorității dobânzilor bancare.

Datoriile neachitate blochează eliberarea certificatului de atestare fiscală, document necesar la vânzarea imobilului, la succesiune și la radierea unui vehicul.

Scutirile și reducerile prevăzute de lege

Anumite categorii beneficiază de scutire totală sau parțială, prevăzută direct de Codul fiscal: persoanele cu handicap grav sau accentuat, veteranii de război, persoanele persecutate din motive politice, printre altele.

Consiliile locale pot acorda scutiri suplimentare, de exemplu pentru clădirile reabilitate termic sau pentru cele afectate de calamități.

Scutirea nu se aplică automat. Trebuie solicitată, cu documente justificative depuse la direcția de taxe și impozite locale, iar efectul se produce, de regulă, începând cu anul următor depunerii cererii.

Pentru vehiculele electrice există, în majoritatea localităților, scutire de impozit, iar pentru cele hibride, reduceri.

Ce se declară și în ce termen

Orice modificare a situației bunului trebuie declarată în termen de 30 de zile: dobândirea, înstrăinarea, extinderea, demolarea, schimbarea destinației.

Cumpărarea unui apartament nu duce automat la înregistrarea fiscală pe numele noului proprietar. Declarația se depune de cumpărător, cu contractul de vânzare-cumpărare.

La vânzare, vânzătorul are obligația de a scoate bunul din evidența proprie. Omiterea acestui pas duce la impozitare în continuare, iar corectarea ulterioară cere demersuri suplimentare.

Pentru autoturisme, radierea din circulație și scoaterea din evidența fiscală sunt două operațiuni distincte, la instituții diferite. Nedeclararea în termen constituie contravenție, sancționată cu amendă.

Cum se plătesc, fără drumuri la ghișeu

Platforma națională de plăți electronice permite achitarea impozitelor locale către primăriile înrolate, cu cardul, fără taxe suplimentare pentru majoritatea instituțiilor.

Multe primării au propriile portaluri, cu acces pe bază de cont, unde se pot vedea debitele, se pot plăti și se pot descărca chitanțele.

Aplicațiile bancare includ, tot mai frecvent, secțiuni dedicate plăților către bugetul local. Certificatul de atestare fiscală, necesar la vânzare, se eliberează în câteva zile lucrătoare de la depunerea cererii, iar valabilitatea lui este limitată, motiv pentru care se solicită aproape de data tranzacției, nu cu luni înainte.

Verificarea propriei situații fiscale, o dată pe an, previne surprizele. Un impozit neachitat din urmă cu trei ani, descoperit cu o săptămână înainte de semnarea unui contract la notar, amână tranzacția exact în momentul cel mai prost.

Pentru situațiile complicate, cu bunuri moștenite nedeclarate sau cu diferențe între evidența primăriei și realitate, o discuție directă la ghișeul direcției de taxe locale clarifică, de regulă, mai repede decât corespondența scrisă.

Ce se întâmplă în caz de neplată prelungită

Creanțele bugetare locale nu se sting prin uitare.

După scadență, sumele se majorează lunar, iar organul fiscal local emite decizii de impunere și somații. Următoarea etapă este executarea silită, prin poprire pe conturi sau pe venituri.

Costurile procedurii de executare se adaugă la debitul inițial, iar o datorie de câteva sute de lei poate ajunge, în câțiva ani, la o sumă de câteva ori mai mare.

Eșalonarea la plată este posibilă, la cerere, în condițiile prevăzute de lege, iar depunerea unei cereri înainte de declanșarea executării schimbă complet situația.

Verificări utile o dată pe an

Un control anual al propriei situații fiscale locale durează un sfert de oră și previne majoritatea problemelor.

Se verifică: dacă toate bunurile deținute figurează corect în evidență, dacă cele înstrăinate au fost scoase, dacă suprafețele și caracteristicile declarate corespund realității și dacă nu există debite restante necunoscute.

Modificările aduse locuinței, o mansardare, o extindere, închiderea unui balcon cu autorizație, schimbă valoarea impozabilă și trebuie declarate.

Pentru bunurile moștenite, înregistrarea pe numele moștenitorilor se face după finalizarea succesiunii, iar amânarea acesteia lasă impozitul pe numele unei persoane decedate, situație care blochează orice tranzacție ulterioară.